福商 猛戳企业分红的税务筹划知识点

发布日期:2022-02-28 21:43   来源:未知   阅读:

  福商在与许多企业主客户打交道的过程中,会发现客户的企业往往有许多税务的筹划点,比如很多企业以公司持股而非以个人持股,这种安排除了比以个人直接持股多一层屏蔽和隔离的作用,最上层的个人股东信息可以得到保护意外,最主要的因素还是因为股东身份不同,需要负担的税率也会不同,通过企业持股从而可以起到税务递延或者减免的筹划作用。

  举例:B公司分配1个亿的红利,王总收到2,000万,假设王总持股1年半后转让B的股份,王总需要就股息缴个人所得税 2,000万×20%×25%=100万。

  但若这期间公司是从没上市变成上市,则对原始股东持有的限售股收到的股息,按50%计入应纳税所得。

  举例:非上市C公司分配了1个亿的红利,中国公民王总收到 2,000万,无论王总持股时间长短,王总需要就股息缴个人所得税2,000万×20%=400万。

  居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益),可以免税。

  居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  上市B公司分配了1个亿红利:1) 如果 A公司持B股份不足12个月收到2,000万,需纳企业所得税:2,000万×25%=500万;2)如果持股超过12个月,无需纳税。

  从外商投资企业收到分红,无需纳税,即D公司如果获取外商投资企业证照,则新加坡公民金总收到股息,无需纳税。

  从非外商投资企业收到分红,通常需要按照20%纳税(对和中国签有双边协定的国家和地区如美国、加拿大、香港、新加坡等,可能有优惠税率)。

  对和中国签有双边协定的国家 ,满足一定条件情况下可能有优惠税率,但需要向当地税局提出申请获批后方可享受。

  举例:由于新加坡公司持有境内D公司比例30% ,且新加坡公司为实体运营公司,可以向中国税局申请5%的优惠税率。如果申请成功,新加坡公司需就股息按优惠税率缴企业所得税:3,000 万×5% =150万。

  宣言:福商永远尊重与热爱我们的顾客, 并将他们视为朋友与手足,用一颗感恩的心奉献最完善的服务,因为顾客是我们事业成功的支柱与源泉。

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